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相信大家都應(yīng)該知道每一個公民,每個企業(yè)都是國家的納稅人,那么合伙企業(yè)當(dāng)然也是納稅人之一.下面是小編整理的有關(guān)于合伙企業(yè)所得稅要怎么申報的具體內(nèi)容,歡迎大家前來閱讀本文哦，希望對大家可以有所幫助!有什么不理解的地方可以隨時咨詢我們的在線答疑老師哦~

相信大家都應(yīng)該知道每一個公民,每個企業(yè)都是國家的納稅人,那么合伙企業(yè)當(dāng)然也是納稅人之一.下面是小編整理的有關(guān)于合伙企業(yè)所得稅要怎么申報的具體內(nèi)容,歡迎大家前來閱讀本文哦，希望對大家可以有所幫助!有什么不理解的地方可以隨時咨詢我們的在線答疑老師哦~

合伙企業(yè)所得稅申報流程

(一)企業(yè)所得稅的申報期限

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

5、納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的,可報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),延期申報.

合伙企業(yè)所得稅申報的準(zhǔn)備事項

(一)做好年終盤點工作,對企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進行盤點核對,對清理出來的需報批的財產(chǎn)損失,連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失,及時準(zhǔn)備報批材料向主管稅務(wù)機關(guān)報批.主要包括:

1、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任,導(dǎo)致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失;

2、應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失;

3、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財產(chǎn)損失(注意各項目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形,要充分利用);

4、因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失(不包括轉(zhuǎn)讓損失);

5、按規(guī)定可以稅前扣除的各項資產(chǎn)評估損失;

6、因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失;

7、國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失.

(二)檢查有無應(yīng)計未計應(yīng)提未提費用,在12月份及時做出補提補計,做到應(yīng)提均提、應(yīng)計均計.

1、檢查固定資產(chǎn)折舊計提情況,無形資產(chǎn)、長期待攤費用攤銷情況,對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計.

2、檢查福利費和職工教育經(jīng)費計提情況,這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用,是企業(yè)的一項權(quán)益,應(yīng)計提.工會經(jīng)費不繳納的不用計提.

(三)查閱以前年度的所得稅納稅申報資料(最好建立納稅調(diào)整臺賬),查找與本期納稅申報有關(guān)系的事項.主要包括:

1、未彌補虧損;

2、納稅調(diào)整事項,如未攤銷完的開辦費、廣告費等.

(四)對年度賬務(wù)進行梳理,整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項,做到心中有數(shù).能通過賬務(wù)處理的,最好在年度結(jié)賬前進行處理.

(五)注意其他稅種的"匯算清繳".企業(yè)所得稅納稅申報是對賬務(wù)一次詳細地梳理的過程,其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應(yīng)一并處理.如視同銷售漏交的增值稅;未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加;未及時申報的印花稅等.稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)所得稅匯算清繳時也會對相關(guān)涉稅問題一并檢查并做出處理.

(六)年度中做預(yù)繳申報時,在不造成多繳所得稅的情況下,需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整,雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅,但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調(diào)整事項,二是能及時反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額.

(七)對于預(yù)繳申報時不能及時做納稅調(diào)整的事項,應(yīng)養(yǎng)成及時記錄的習(xí)慣.

(八)對與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī),結(jié)合最新的此類稅法,每年至少要細讀一遍.

(九)在某些事項的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機關(guān)理解不一致或稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時,宜采用穩(wěn)妥、保險的處理方法.

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