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匯算清繳是企業(yè)自行進行計算全年的應(yīng)納稅所得額的一個方式，那么對于企業(yè)匯算清繳補交所得稅的相關(guān)問題，首先是需要計提所得稅，然后進行結(jié)轉(zhuǎn)，最后進行繳納的。下文中小編為大家整理了有關(guān)于匯算清繳補交所得稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

匯算清繳是企業(yè)自行進行計算全年的應(yīng)納稅所得額的一個方式，那么對于企業(yè)匯算清繳補交所得稅的相關(guān)問題，首先是需要計提所得稅，然后進行結(jié)轉(zhuǎn)，最后進行繳納的。下文中小編為大家整理了有關(guān)于匯算清繳補交所得稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

匯算清繳補繳所得稅會計分錄

計提應(yīng)該補繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

繳納補繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)匯算清繳需要注意什么

實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告.主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后,予以核準.

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

若納稅人已按規(guī)定預繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準后,在核準的期限內(nèi)辦理.

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