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匯算清繳是企業(yè)自行進行計算全年的應納稅所得額的一個方式，那么對于企業(yè)匯算清繳補交所得稅的相關問題，首先是需要計提所得稅，然后進行結轉，最后進行繳納的。下文中小編為大家整理了有關于匯算清繳補交所得稅的會計分錄怎么做的具體內容，快來看看吧!

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匯算清繳補繳所得稅會計分錄

計提應該補繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交所得稅

繳納補繳的所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業(yè)匯算清繳需要注意什么

實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告.主管稅務機關經(jīng)查明事實后,予以核準.

納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經(jīng)營活動的,應自停止生產經(jīng)營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅申報,60日內辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結清應繳稅款.

若納稅人已按規(guī)定預繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應在申報期限內提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務機關核準后,在核準的期限內辦理.

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