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企業(yè)的季度預(yù)繳稅款是可以計(jì)提也可以不計(jì)提的，但是通常為了不麻煩，有很多企業(yè)都不計(jì)提預(yù)繳所得稅的，在年底的時(shí)候一同計(jì)提，通過本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)科目來進(jìn)行處理。那么下文中小編為大家整理了有關(guān)于按照季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

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季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

年底合計(jì)一下"應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅"科目借方余額，一并計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

會計(jì)分錄的種類以及記錄方法

根據(jù)會計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會計(jì)分錄，即一借一貸的會計(jì)分錄;

復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)(不包括兩個(gè))以上賬戶的會計(jì)分錄。

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn)

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

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