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關(guān)于所得稅的繳納，是可以按照閱讀進(jìn)行繳納，也可以按照季度進(jìn)行繳納，不管是哪一種都是需要會計人員進(jìn)行掌握的內(nèi)容，那么下文中小編為大家整理了一些有關(guān)于按季度繳納所得稅會計分錄是什么的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!會對大家有所幫助的!

關(guān)于所得稅的繳納，是可以按照閱讀進(jìn)行繳納，也可以按照季度進(jìn)行繳納，不管是哪一種都是需要會計人員進(jìn)行掌握的內(nèi)容，那么下文中小編為大家整理了一些有關(guān)于按季度繳納所得稅會計分錄是什么的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!會對大家有所幫助的!

按月(季)預(yù)繳年終匯算清繳所得稅的會計處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)交款——補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

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