用戶注冊(cè)

有關(guān)于加計(jì)扣除的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容是不好理解的，尤其是對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)，那么下文中小編主要為大家?guī)?lái)了有關(guān)于加計(jì)扣除10%的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄呢以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)補(bǔ)充的內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快點(diǎn)來(lái)看一看吧!

加計(jì)扣除10%進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)怎么處理

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí),按應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

按實(shí)際納稅金額

貸：銀行存款

按加計(jì)抵減的金額

貸：其他收益

抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.

特別提醒:加計(jì)抵減額不是進(jìn)項(xiàng)稅額!

1.進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%的金額,不是進(jìn)項(xiàng)稅,而是可以抵減的應(yīng)納增值稅額.

2.當(dāng)期若是沒(méi)有應(yīng)納稅額,則加計(jì)抵減的10%當(dāng)期就沒(méi)有抵減增值稅,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后各期繼續(xù)抵減.

加計(jì)扣除10%進(jìn)項(xiàng)稅怎么申報(bào)

企業(yè)對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%應(yīng)該填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)中的“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)列次填報(bào)，本期實(shí)際抵減額最終會(huì)在主表第19欄“應(yīng)納稅額”中反映，

第19欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”;

第19欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。