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相信大家都應(yīng)該了解，企業(yè)所得稅是指對(duì)納稅單位的日常生產(chǎn)經(jīng)營所得來進(jìn)行征收的一種稅，那么在企業(yè)交稅的時(shí)候可以采用分月或分季預(yù)繳。下文中小編特意為大家整理了有關(guān)于季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

相信大家都應(yīng)該了解，企業(yè)所得稅是指對(duì)納稅單位的日常生產(chǎn)經(jīng)營所得來進(jìn)行征收的一種稅，那么在企業(yè)交稅的時(shí)候可以采用分月或分季預(yù)繳。下文中小編特意為大家整理了有關(guān)于季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納分錄

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào))相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

企業(yè)所得稅年度清繳后如何調(diào)整會(huì)計(jì)分錄

如果是調(diào)整以前年度多交所得稅：

1.調(diào)整多交所得稅稅款;

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：以前年度損益調(diào)整;

2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做：

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：利潤分配-未分配利潤;

如果是調(diào)整以前年度少交所得稅：

1.補(bǔ)交所得稅稅款做;

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

2.繳納稅款做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：銀行存款

3.。結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做：

借：利潤分配-未分配利潤;

貸：以前年度損益調(diào)整;

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