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相信大家都應(yīng)該知道個(gè)人所得稅是有單位進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳的，那么有關(guān)于企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄大家是否都清楚怎么做呢?如果有不清楚的小伙伴們快來(lái)看看小編在下文中為大家整理的有關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的具體內(nèi)容吧，希望對(duì)大家有所幫助!

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預(yù)繳企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定企業(yè)所得稅屬于損益類(lèi)科目，單獨(dú)列示為“所得稅”科目。

個(gè)人所得稅，在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中明確規(guī)定在“應(yīng)交稅金”科目核算，下設(shè)子目“應(yīng)交個(gè)人所得稅”。

企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅都屬于稅金，只是納稅的主體不同而已。

個(gè)稅是由個(gè)人交納單位代扣代繳。

年度企業(yè)所得稅如何做賬

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借: 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

4、年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)，在下年度編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

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