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相信大家都應該知道企業(yè)只要有利潤發(fā)生，就會需要繳納各種的稅費，那么對于利潤是負數的所得稅怎么計提呢?相應的會計分錄怎么處理呢?別著急，小編把有關于利潤是負數的所得稅計提會計分錄怎么做的具體內容整理在下文中了，感興趣的小伙伴們跟小編一起來看看吧!

相信大家都應該知道企業(yè)只要有利潤發(fā)生，就會需要繳納各種的稅費，那么對于利潤是負數的所得稅怎么計提呢?相應的會計分錄怎么處理呢?別著急，小編把有關于利潤是負數的所得稅計提會計分錄怎么做的具體內容整理在下文中了，感興趣的小伙伴們跟小編一起來看看吧!

利潤是負數的所得稅計提會計分錄

1、按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調

7、留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

利潤為負還需要計提所得稅嗎

利潤總額和應納稅所得額是二個概念，利潤總額是會計根據會計制度處理后的結果，而應納稅所得額是根據稅法調增(調減)后的結果。企業(yè)之間也有不同的情況。

一般企業(yè)利潤總額為負數，經所得稅匯算清繳調增(調減)的應納稅所得額加利潤總額的和為正數，那就要按所得稅稅率交企業(yè)所得稅，反之，就不用交納所得稅