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匯算清繳的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容很多小伙伴都很關(guān)注的內(nèi)容，同時(shí)這部分的內(nèi)容不是很好掌握，但是今天小編為大家整理了一些有關(guān)于企業(yè)年度匯算清繳的計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們一起來學(xué)習(xí)一下吧!希望對(duì)大家有幫助哦!有什么不懂的地方可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師!

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年度企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后，需要退還多繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，做如下分錄，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

實(shí)際繳納稅款時(shí)，分錄為，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

最后，調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整。

如果匯算清繳后，企業(yè)多繳稅額的，分錄為，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

同樣需要調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。

企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)(現(xiàn)在改為每年5月底前)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

實(shí)行查賬征收的企業(yè)(a類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(b類)，不進(jìn)行匯算清繳。

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