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小型微利企業(yè)計(jì)提所得稅會計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-05-29 18:09來源:會計(jì)教練

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相信大家都應(yīng)該知道符合條件的小型微利企業(yè),是會進(jìn)行減稅征收企業(yè)所得稅的,但是在計(jì)提所得稅的時候,還是要按照正常的稅率進(jìn)行計(jì)提,相應(yīng)的賬務(wù)處理要怎么做呢?下文中小編整理了一些有關(guān)于小型微利企業(yè)計(jì)提所得稅會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容,快來看看吧!

相信大家都應(yīng)該知道符合條件的小型微利企業(yè),是會進(jìn)行減稅征收企業(yè)所得稅的,但是在計(jì)提所得稅的時候,還是要按照正常的稅率進(jìn)行計(jì)提,相應(yīng)的賬務(wù)處理要怎么做呢?下文中小編整理了一些有關(guān)于小型微利企業(yè)計(jì)提所得稅會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容,快來看看吧!

小型微利企業(yè)計(jì)提所得稅會計(jì)分錄怎么做

小微企業(yè)計(jì)提所得稅會計(jì)分錄怎么寫

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄還是原先的分錄,但是在預(yù)繳計(jì)算時應(yīng)按當(dāng)年累計(jì)利潤乘以稅率,得出當(dāng)年累計(jì)應(yīng)繳數(shù),再減去上一季度的累計(jì)已繳數(shù),得出本季度的應(yīng)繳所得稅額。

計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納稅金時的會計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

型微利企業(yè)所得稅減免的帳務(wù)處理怎么做

1、計(jì)提所得稅時,還是仍然按照正常的稅率計(jì)提。

2、已經(jīng)申報并且已經(jīng)預(yù)繳的,暫時就這樣,先不要做任何處理,等年后進(jìn)行所得稅匯算清繳時再申請退回。

3、減免的那部分?jǐn)?shù)額,在季度預(yù)繳所得稅表上會有所體現(xiàn)的。

等正式申報成功后,再把減免的那部分進(jìn)行賬務(wù)處理。

原來怎么做的,現(xiàn)在再怎么原樣用紅字沖回。

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