會計分錄是身為一名會計工作人員必須要熟練運用的內容,同時它涉及的內容也有很多。那么今天小編特意為大家整理了一些有關于小規(guī)模公司的會計分錄是什么以及相關的知識點內容,對此方面不了解的小伙伴們快來看看吧~有什么不懂的都可以隨時咨詢我們的在線答疑老師!
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小規(guī)模納稅人購進貨物、服務、無形資產或不動產的時候
借:原材料/庫存商品
貸:銀行存款/應付賬款/應付票據
銷售貨物、服務、無形資產或不動產的時候
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
小規(guī)模納稅人進行賬務處理時,只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目,該明細科目不再設置增值稅專欄。
“應交稅費——應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;
期末貸方余額,反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅,期末借方余額,反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
銷售貨物,提供勞務時
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅
下月繳納增值稅:
借:應交稅費—應交增值稅
貸:銀行存款
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