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相信大家都應(yīng)該知道小規(guī)模企業(yè)主要采用簡易計稅的辦法，那么每個月都是需要按時進行申報繳納企業(yè)所得稅的，今天小編為大家?guī)砹艘恍┯嘘P(guān)于小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫的具體內(nèi)容，來一起了解一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

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小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會計分錄

小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會計分錄，具體如下幾個步驟：

1.企業(yè)計提所得稅時，做如下分錄:

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2.交企業(yè)所得稅時，做如下分錄:

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3.月底結(jié)轉(zhuǎn)，做如下分錄:

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法

企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式，在企業(yè)財務(wù)制度和賬目健全的情況下，采用查賬征收;

在企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費用等項目，應(yīng)納稅所得額是由主管稅務(wù)機關(guān)核定的情況下，采用核定征收。

一般企業(yè)所得稅適用25%的稅率。

對于符合條件的小型微利企業(yè)，按照減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、如果是屬于核定征收的，則按照“銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率”來計算繳納應(yīng)交所得稅：

銷售(營業(yè))收入：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額;

核定所得率：一般在5%-30%之間;

適用稅率：25%

2、如果屬于查賬征收的，則按照利潤繳納企業(yè)所得稅。

適用公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率