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大部分剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴對(duì)于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的內(nèi)容都不是很熟悉，今天小編為了幫助大家更好的理解這些會(huì)計(jì)知識(shí)，特意整理了一些有關(guān)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄是什么的內(nèi)容在下文供大家參考，快來(lái)看一看吧!希望對(duì)大家學(xué)習(xí)這個(gè)會(huì)計(jì)知識(shí)能有所啟發(fā)。

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在建工程進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄

《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)"15號(hào)公告")對(duì)不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣問(wèn)題進(jìn)行了明確.

根據(jù)15號(hào)公告規(guī)定,增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,

其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

上述進(jìn)項(xiàng)稅額中,60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

抵扣時(shí)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

沒(méi)有抵扣的,應(yīng)將其轉(zhuǎn)入資產(chǎn)成本費(fèi)用科目

借:資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對(duì)應(yīng)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

在建工程進(jìn)項(xiàng)稅分次抵扣如何入賬

作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

原賬務(wù)處理:

借:在建工程

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款-專(zhuān)項(xiàng)存款

轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理:

借:在建工程

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

也就是說(shuō)將原來(lái)抵扣的這部分進(jìn)項(xiàng)稅額從" 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"科目轉(zhuǎn)出來(lái),增加在建工程成本.

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