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有關(guān)于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅涉及到的賬務(wù)處理內(nèi)容是很小伙伴都很關(guān)注的內(nèi)容，小編為了幫助一些新手會(huì)計(jì)快速掌握這部分的內(nèi)容，特意為大家整理了有關(guān)于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

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在建工程進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣分錄

涉及在建工程的相關(guān)稅金中如果是進(jìn)口工程物資的關(guān)稅直接計(jì)入工程物資的成本.如果是增值稅,可以抵扣不計(jì)入工程成本,因此可分下列幾種情況處理.

1、購進(jìn)需要安裝的固定資產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票或進(jìn)口完稅憑證,增值稅可以抵扣,不計(jì)入"在建工程".

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料,原進(jìn)項(xiàng)稅不用轉(zhuǎn)出,只結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料的成本即可.

借:工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×60%】

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸:銀行存款等

第二年時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

營改增后購置不動(dòng)產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號附件二) 第一條第(四)款第1點(diǎn)規(guī)定,

適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,

其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

取得不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目.

融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定.