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對(duì)于一些在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)，但是在中國(guó)境內(nèi)有收益的企業(yè)，是需要進(jìn)行代扣代繳稅費(fèi)的。那么相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?不清楚的小伙伴們快來(lái)看看小編為大家整理出的有關(guān)于扣繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!?

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代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

收到發(fā)票的時(shí)候，

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)或其他費(fèi)用科目，

貸：其他應(yīng)付款

2、到稅務(wù)局代扣代繳稅金，

借：其他應(yīng)付款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳所得稅，

3、完稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳所得稅，

貸：銀行存款，

4、支付費(fèi)用，

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款。

判斷支付的款項(xiàng)是否屬于非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)的境內(nèi)所得

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

(一)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;

(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;

(六)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

上述條款規(guī)定了判斷所得是否屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得的標(biāo)準(zhǔn)，因此企業(yè)在發(fā)生對(duì)外業(yè)務(wù)，支付款時(shí)首先需要利用條例第七條的原則判斷非居民企業(yè)的所得是否屬于境內(nèi)所得，若屬于境內(nèi)所得則需要考慮如何代扣代繳企業(yè)所得稅問(wèn)題。

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