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企業(yè)所得稅是企業(yè)每個季度都需要及時進行申報的，在工作中如果申報有錯誤的話，是需要及時去稅務局處理更改的，所以說正確的填寫是比較重要的。那么小編已經(jīng)把有關(guān)于企業(yè)所得稅的季報怎么填以及相關(guān)的知識點內(nèi)容在下文中為大家整理好了，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!

企業(yè)所得稅是企業(yè)每個季度都需要及時進行申報的，在工作中如果申報有錯誤的話，是需要及時去稅務局處理更改的，所以說正確的填寫是比較重要的。那么小編已經(jīng)把有關(guān)于企業(yè)所得稅的季報怎么填以及相關(guān)的知識點內(nèi)容在下文中為大家整理好了，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!

企業(yè)所得稅季報填怎么填

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填表說明規(guī)定：

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函【2008】635號)規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表A類》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。

填報說明第4行“實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。

企業(yè)所得稅季報怎么算

根據(jù)相關(guān)要求，企業(yè)所得稅季報應當這樣算，季報企業(yè)所得稅就直接是利潤表的凈利潤數(shù)字要是匯算清繳的話。

首先有一個凈利潤然后按照稅法要求，調(diào)增調(diào)減相關(guān)費用;

其次，應納稅所得稅具體要求需要看企業(yè)所得稅實施細則。

企業(yè)所得稅季報累計金額如何填寫

1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指：本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額，如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表，本期數(shù)就是7-9月的金額，累計數(shù)也就是1-9月的金額。

2、對于所得稅的繳納：稅務局是按累計數(shù)申報所得稅的。

比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元，三季度是虧損100萬元，累計數(shù)利潤總額是負數(shù)(即虧損20萬元)，那么第3季度所得稅還是零申報。

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