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企業(yè)所得稅是企業(yè)必須要征收的一種稅費(fèi)，那么在進(jìn)行預(yù)繳的時(shí)候，相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?對(duì)此方面不了解的小伙伴們也別著急，來(lái)看看小編為大家整理出的一些有關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，歡迎各位小伙伴們前來(lái)閱讀!

企業(yè)所得稅是企業(yè)必須要征收的一種稅費(fèi)，那么在進(jìn)行預(yù)繳的時(shí)候，相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?對(duì)此方面不了解的小伙伴們也別著急，來(lái)看看小編為大家整理出的一些有關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，歡迎各位小伙伴們前來(lái)閱讀!

企業(yè)所得稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄怎么做

在月末(季度末)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)做如下分錄

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

納稅期限與納稅申報(bào)

1.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

2.納稅年度

(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(2)企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。

(3)企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。

3.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程限免學(xué)

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理匯總資料包，手慢無(wú)!!

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