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關(guān)于增值稅想必小伙伴們已經(jīng)很了解了，小編也為大家進(jìn)行了幾期的整理歸納，那么對(duì)于增值稅籌劃小伙伴們又了解多少呢?不知道的沒(méi)有關(guān)系的小編今天專門(mén)對(duì)此進(jìn)行了系統(tǒng)的歸納總結(jié)，有需要的小伙伴們趕緊跟著小編來(lái)閱讀增值稅籌劃的關(guān)鍵是什么的相關(guān)內(nèi)容吧，希望可以對(duì)小伙伴們有所把幫助!

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增值稅籌劃的關(guān)鍵

增值稅是個(gè)狡猾的稅種，也是一個(gè)名不副實(shí)的稅種。對(duì)商貿(mào)企業(yè)而言，增值稅或許貨真價(jià)實(shí);對(duì)生產(chǎn)制造企業(yè)而言，增值稅并非只對(duì)增值額征稅，實(shí)則是“交易中的所得稅”，這份“交易中的所得稅”同樣需要做納稅調(diào)整。

譬如，生產(chǎn)制造企業(yè)單位產(chǎn)品成本為60元，賣(mài)100元，增值額為40元，理論上增值稅就只用對(duì)這40元征稅。但實(shí)際做法并非如此，且看這60元的成本里面，人工成本、無(wú)進(jìn)項(xiàng)的材料成本與無(wú)進(jìn)項(xiàng)的制造費(fèi)用最終都會(huì)被算作了增值額。如此一來(lái)，等于變相擴(kuò)大了增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。

營(yíng)改增以后，許多企業(yè)反映稅并未少交，反而多交了。稍稍想想就明白了，交營(yíng)業(yè)稅時(shí)稅率5%(價(jià)內(nèi)稅)，改為增值稅后稅率6%(價(jià)外稅)，把6%的價(jià)外稅折為價(jià)內(nèi)稅是為5.66%，稅率提高了0.66%。營(yíng)改增de 企業(yè)大部分從事服務(wù)業(yè)，成本構(gòu)成以人工成本為主，能取得增值稅進(jìn)項(xiàng)的機(jī)會(huì)不多，自然抵扣不足，稅負(fù)就這么提升了。

營(yíng)改增解決了后端企業(yè)重復(fù)征稅的問(wèn)題，卻未解決前端企業(yè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)可抵的問(wèn)題。破解營(yíng)改增后企業(yè)稅負(fù)不降反升的尷尬，有兩種選擇，一是降低稅率，二是對(duì)人工成本核算進(jìn)項(xiàng)稅。

國(guó)內(nèi)企業(yè)同時(shí)承擔(dān)著增值稅與企業(yè)所得稅，稅負(fù)之重，世界排名可居前列。在特朗普推動(dòng)降稅的大背景下，世界各國(guó)必然會(huì)跟進(jìn)。我推測(cè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)降稅也會(huì)是我們的主旋律。

增值稅是企業(yè)最有痛感的稅負(fù)。降低增值稅稅負(fù)最直接、有效措施無(wú)疑是降低稅率。另一方面，推動(dòng)人工成本納入增值稅扣除范圍也是務(wù)實(shí)的選擇。

人工成本在服務(wù)性企業(yè)約占總成本的60%，在生產(chǎn)制造型企業(yè)約占總成本的30%。要是人工成本能納入進(jìn)項(xiàng)抵扣，降稅效果會(huì)十分明顯。對(duì)營(yíng)改增企業(yè)如此，對(duì)生產(chǎn)制造企業(yè)也是如此。

人工成本就一定不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎，非也。企業(yè)用工如采取勞務(wù)外包，勞務(wù)公司可開(kāi)具增值稅專票，這部分人工成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)就能做增值稅抵扣。只是羊毛出在羊身上，勞務(wù)公司定然會(huì)通過(guò)做大合同額的方式把自己該承擔(dān)的增值稅轉(zhuǎn)嫁給用工企業(yè)。如果未來(lái)政策能允許人工成本納入增值稅抵扣范圍，這種算計(jì)就沒(méi)必要了。

人工成本納入增值稅抵扣范圍，可極大程度地還原了增值稅設(shè)計(jì)的初衷。即便政策一直不允許，企業(yè)也能想出辦法實(shí)現(xiàn)這一目的。

在人工智能不斷興起的當(dāng)下，用機(jī)器人替代人是發(fā)展的趨勢(shì)。簡(jiǎn)單重復(fù)的工作崗位，人工智能更具優(yōu)勢(shì)。人工智能可作為設(shè)備購(gòu)入看待，購(gòu)進(jìn)價(jià)款中的進(jìn)項(xiàng)稅可用于抵扣。這樣一來(lái)，機(jī)器人不僅具備了效率優(yōu)勢(shì)，也具備了稅負(fù)優(yōu)勢(shì)。未來(lái)用工人數(shù)越少的企業(yè)增值稅稅負(fù)越低，越具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

可以說(shuō)，增值稅籌劃的關(guān)鍵在人工成本。失業(yè)與人工成本納入增值稅抵扣這二者看似不相關(guān)，實(shí)則緊密相連。如此一來(lái)，不利影響顯而易見(jiàn)，失業(yè)大軍會(huì)越來(lái)越龐大。但也有有利的一面，資本逐利行為會(huì)反過(guò)來(lái)刺激企業(yè)淘汰落后的生產(chǎn)力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

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