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投資基金對于很多中小型企業(yè)來說是比較冷門的一個會計工作，但是如果碰到了投資資金的相關(guān)賬務(wù)，小伙伴們知道投資基金的賬務(wù)處理怎么做嗎，不知道的話沒關(guān)系，小編給大家整理了投資基金賬務(wù)處理的相關(guān)知識點，希望可以幫助到你們!

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投資資金的賬務(wù)處理

為了保證會計信息的客觀性、相關(guān)性以及充分發(fā)揮會計的決策作用，在購買開放式基金時所支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用，應(yīng)作為長期待攤費用處理，于基金購入后至預(yù)期持有年度間確認相關(guān)股息收入時，加以攤銷，計入當(dāng)期投資損益，末攤銷的相關(guān)費用在“長期股權(quán)投資-x x基金”科目下設(shè)置“相關(guān)費用”明細帳加以核算。

若實際投資年限小于預(yù)期投資年限的，末攤銷完部分連同“長期股權(quán)投資-x x基金”的其它項目一并轉(zhuǎn)結(jié)。故該帳戶下，借記買進開放式基金時支付的相關(guān)費用，貸記每期攤銷的費用以及發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時未攤銷完的相關(guān)費用。

《開放式證券投資基金試點辦法》第33條規(guī)定：“開放式基金可以收取申購費，但申購費率不得超過申購金額的5%，申購費可以在基金申購時收取，也可以在贖回時從贖回金額中予以扣除，開放式基金可以根據(jù)基金管理運作的實際需要，收取合理的贖回費，但贖回費不得超過贖回金額的3%?！薄镀髽I(yè)會計準則投資》規(guī)定，初始投資成本是指取得投資時實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用。

目前的股票買進手續(xù)費為0。75%，加上稅費，相關(guān)費用占長期股權(quán)投資成本不會超過0。8%，依據(jù)重要性原則，這部分費用直接計入長期股權(quán)投資成本中是無可厚非的。然而依照試點辦法規(guī)定，開放式基金的申購費最高可達申購金的5%，加上相關(guān)稅費和其它手續(xù)費，長期股權(quán)投資成本中相關(guān)費用所占比例在5%以上。當(dāng)申購費是在基金申購時收取的，再將其直接計入投資成本就顯不妥。

滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：

(1)取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售。例如，企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等。

(2)屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。在這種情況下，即使組合中有某個組成項目持有的期限稍長也不受影響。

(3)屬于衍生工具。但是，被指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。其中，財務(wù)擔(dān)保合同是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同。

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