發(fā)布時(shí)間:2021-06-24 18:13來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號小規(guī)模納稅人繳稅時(shí)需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等,當(dāng)預(yù)繳的時(shí)候的會(huì)計(jì)處理怎么做呢,小編將小規(guī)模納稅人已預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄做了個(gè)總結(jié),并且整理在了下方,感興趣的小伙伴可以跟著小編一起看一下,不懂的可以來會(huì)計(jì)教練免費(fèi)咨詢我們的答疑老師。
小規(guī)模納稅人繳稅時(shí)需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等,當(dāng)預(yù)繳的時(shí)候的會(huì)計(jì)處理怎么做呢,小編將小規(guī)模納稅人已預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄做了個(gè)總結(jié),并且整理在了下方,感興趣的小伙伴可以跟著小編一起看一下,不懂的可以來會(huì)計(jì)教練免費(fèi)咨詢我們的答疑老師。
1、預(yù)交時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
2、實(shí)交時(shí),扣除已預(yù)交金額后按差額上交,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
退回多繳的增值稅作相反分錄。小規(guī)模納稅人只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”一個(gè)會(huì)計(jì)科目核算增值稅的應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳。
《財(cái)政部關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》(財(cái)會(huì)[1993]83號):
1、企業(yè)上繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”,小規(guī)模納稅企業(yè)記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。收到退回多繳的增值稅,作相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、小規(guī)模納稅企業(yè),仍可沿用三欄式賬戶,核算企業(yè)應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳的增值稅。
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