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增值稅可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,那么小規(guī)模納稅人也需要及時的進(jìn)行納稅申報,小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報的時候,需要及時的進(jìn)行會計處理,具體的賬務(wù)處理流程是什么呢?來看看小編為大家整理的有關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人申報的會計分錄是什么的相關(guān)內(nèi)容吧，歡迎大家前來閱讀哦~

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增值稅小規(guī)模納稅人申報會計分錄

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項,所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項、銷項等明細(xì)科目.

因此,對于小規(guī)模納稅人銷售貨物,其會計分錄是這樣子的:

一、銷售商品確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

值得一提的是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2017年第52號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額.

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額)直接計入庫存商品.

不用"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可,因為小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項抵扣,示如下:

借:庫存商品

貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款),

未付款時,

借:庫存商品

貸:應(yīng)付帳款

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