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目前，我國大多數(shù)企業(yè)都是采取的預(yù)繳企業(yè)所得稅的方式。年末終了，再做多退少補(bǔ)。這樣一來，預(yù)繳時的會計(jì)分錄就尤為重要。小編今天整理了一些企業(yè)預(yù)繳所得稅會計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，已呈現(xiàn)在下方，快來跟著小編一起閱讀吧!

企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交，就是按照累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

所得稅費(fèi)用的計(jì)算

本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算。

期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算

遞延所得稅的定義: 由在會計(jì)上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債.

遞延稅款是指由于稅法與會計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計(jì)利潤(利潤總額，下同)與應(yīng)稅所得之間的時間性差異。該差異在"納稅影響會計(jì)法"下核算確認(rèn)，而在"應(yīng)付稅款法"下不予確認(rèn)。

根據(jù)時間性差異產(chǎn)生的原因和對未來所得稅的影響可分為:

1。應(yīng)納稅時間性差異。當(dāng)期會計(jì)利潤大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。

2?？傻譁p時間性差異。當(dāng)期會計(jì)利潤小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得抵減的稅款

在納稅影響會計(jì)法下，時間性差異通過"遞延稅款"科目核算。期末，如果"遞延稅款"科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的"遞延稅款貸項(xiàng)"項(xiàng)目;如果"遞延稅款"科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的"遞延稅款借項(xiàng)"項(xiàng)目。

對于"遞延稅款借項(xiàng)"，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅;

對于"遞延稅款貸項(xiàng)"，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。

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