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處理所得稅有很多種方法，因此會計人員在進行賬務處理時也必須按照公司的要求進行相關的處理，其中計提所得稅的內(nèi)容是由會計人員全面進行處理的，為了大家能夠全面的掌握稅務實操的內(nèi)容，小編整理了有關企業(yè)所得稅的分錄怎么做的相關方面的知識內(nèi)容，快來看看吧!

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企業(yè)所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

計提企業(yè)所得稅時：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅。

預繳所得稅時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

匯算清繳補稅時：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應交稅費—應交所得稅。

繳納稅款時：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內(nèi)結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款;

預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

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