現(xiàn)在基本上所有企業(yè)都是在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報，有時候會出現(xiàn)沒有申報完成的情況，補(bǔ)提納稅申報有兩種情況，那這兩種都是如何進(jìn)行納稅申報呢，以前年度損益調(diào)整的會計處理有事怎樣的，不了解的小伙伴們來看看小編寫的補(bǔ)計提所得稅會計分錄如何做的內(nèi)容吧!
現(xiàn)在基本上所有企業(yè)都是在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報，有時候會出現(xiàn)沒有申報完成的情況，補(bǔ)提納稅申報有兩種情況，那這兩種都是如何進(jìn)行納稅申報呢，以前年度損益調(diào)整的會計處理有事怎樣的，不了解的小伙伴們來看看小編寫的補(bǔ)計提所得稅會計分錄如何做的內(nèi)容吧!
第一種：
補(bǔ)提時：
借：調(diào)整以前年度損益
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
交稅時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款等
同時：借：利潤分配-未分配利潤
貸：調(diào)整以前年度損益
第二種：
直接：借：利潤分配-未分配利潤
貸：應(yīng)交稅費-所得稅
交稅時：借：應(yīng)交稅費-所得稅
貸：銀行存款等
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理.
(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.
(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.
(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.
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