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企業(yè)所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)上交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會計(jì)工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計(jì)行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)年末上交企業(yè)所得稅時的會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識點(diǎn)?？靵砜匆槐榘伞?

企業(yè)所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)上交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會計(jì)工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計(jì)行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)年末上交企業(yè)所得稅時的會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識點(diǎn)?？靵砜匆槐榘伞?/p>

上交企業(yè)所得稅時會計(jì)分錄

按月(季)預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理：

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補(bǔ)助社會性支出。計(jì)提"補(bǔ)助社會性支出"時，編制會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——補(bǔ)助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項(xiàng)會計(jì)處理。

4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款