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轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-07-07 16:11來源:會計(jì)教練

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企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中既要購買商品也要銷售商品,由此產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人在購買商品、加工修理修配勞務(wù)、固定資產(chǎn)等時(shí),應(yīng)支付的增值稅稅額,由購買的商品價(jià)格乘以使用稅率進(jìn)行計(jì)算,轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做,隨小編一起來看看吧。

企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中既要購買商品也要銷售商品,由此產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人在購買商品、加工修理修配勞務(wù)、固定資產(chǎn)等時(shí),應(yīng)支付的增值稅稅額,由購買的商品價(jià)格乘以使用稅率進(jìn)行計(jì)算,轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做,隨小編一起來看看吧。

轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

補(bǔ)充:退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

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