企業(yè)所得稅在本年沒有進行清繳的情況下,就需要在年末結轉至下一年度,那么企業(yè)所得稅年末結轉會計分錄如何編制呢?可能有些小伙伴們對此不是很了解,不過也不要擔心,小編在下面對此進行了詳細的總結歸納,那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!
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各季度末,根據(jù)帳面利潤,計算并計提企業(yè)所得稅
借:所得稅費
貸:應交稅費-應交所得稅
而年終須將本年利潤余額結轉至利潤分配
1.盈利情況下
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
2.虧損情況下
借:利潤分配-未分配利潤
貸:本年利潤
計提稅費:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
貸:應交稅費-應交教育費附加
貸:應交稅費-應交地方教育費附加
稅費的結轉會計分錄:
借:本年利潤
貸:營業(yè)稅金及附加
所得稅費用
管理費用-印花稅等
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