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遞延所得稅是所得稅因?yàn)闀?huì)計(jì)認(rèn)定和稅務(wù)局認(rèn)定的時(shí)間差異產(chǎn)生的納稅金額，遞延所得稅的壞賬=計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額*所得稅稅率，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是怎樣的?小編關(guān)于遞延所得稅壞賬計(jì)提分錄要怎么做這個(gè)內(nèi)容寫了下列文章，小伙伴們快來看看吧!

遞延所得稅壞賬計(jì)提分錄

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表日，資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異乘以適用的所得稅稅率確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。壞賬準(zhǔn)備的遞延所得稅資產(chǎn)=計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額*所得稅稅率。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)處理是，

借：所得稅費(fèi)用，

遞延所得稅資產(chǎn)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

遞延所得稅定義

遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進(jìn)行核算，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零

通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。

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