用戶注冊(cè)

企業(yè)賬務(wù)處理時(shí)，遞延所得稅的賬務(wù)處理也是非常重要的，遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄是借：“所得稅費(fèi)用 ”，貸‘遞延所得稅負(fù)債 ’，那遞延所得稅的資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄要怎么做呢，小編關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎樣做這個(gè)問題整理了這篇文章，大家快來看看吧。

企業(yè)賬務(wù)處理時(shí)，遞延所得稅的賬務(wù)處理也是非常重要的，遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄是借：“所得稅費(fèi)用 ”，貸"遞延所得稅負(fù)債  "，那遞延所得稅的資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄要怎么做呢，小編關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎樣做這個(gè)問題整理了這篇文章，大家快來看看吧。

遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用

資本公積-其他資本公積

應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

三、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是：

借方核算(資產(chǎn)類)：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。

貸方核算(負(fù)債類)：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。

相關(guān)閱讀：

壞賬確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做

計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做