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公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中都會(huì)接觸到增值稅這一稅種，對(duì)于增值稅，會(huì)計(jì)人員對(duì)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬務(wù)處理是不一樣的，小編今天整理了部分關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄，已呈現(xiàn)在文章下方，希望可以幫助到大家。

公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中都會(huì)接觸到增值稅這一稅種，對(duì)于增值稅，會(huì)計(jì)人員對(duì)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬務(wù)處理是不一樣的，小編今天整理了部分關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄，已呈現(xiàn)在文章下方，希望可以幫助到大家。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的賬務(wù)處理

進(jìn)項(xiàng)稅

購入產(chǎn)品時(shí)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

銷項(xiàng)稅

銷售商品時(shí)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

舉例：1、買進(jìn)一件衣服100(含稅)，賣出去300(含稅)

會(huì)計(jì)分錄為：購進(jìn)時(shí)：借：庫存商品 85.47

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)14.53

貸：銀行存款 100

賣出時(shí)：借：銀行存款 300

貸： 主營業(yè)務(wù)收入256.41

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)43.59

結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值(銷項(xiàng)稅額)) 43.59

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)14.53

未交增值稅 29.06

2、 買進(jìn)一件衣服300(含稅)，賣出去100(含稅)

會(huì)計(jì)分錄為：購進(jìn)時(shí)：借：庫存商品 256.41

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)43.59

貸：銀行存款300

賣出時(shí)：借：銀行存款 100

貸：主營業(yè)務(wù)收入85.47

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14.53

結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額))14.53

未交增值稅29.06

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 43.59

月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下(即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況)，是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。

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