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會(huì)計(jì)人員想必對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理都不陌生，在每個(gè)月交增值稅前都要核算。那么，年末應(yīng)交稅費(fèi)需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?小編今天整理了一些關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的知識(shí)，已呈現(xiàn)在下方，希望可以幫助到大家。有其他疑問(wèn)的小伙伴可以在線咨詢我們的答疑老師哦!

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應(yīng)交稅費(fèi)年末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

年末時(shí),將應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入"轉(zhuǎn)出未交增值稅"明細(xì)科目,如果為貸方余額,再轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額,作結(jié)平處理.

平時(shí)每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,在年底一次性結(jié)平各明細(xì)科目余額,結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額.

若應(yīng)交增值稅是貸方余額,則先按正常月份,結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目,然后將增值稅三級(jí)科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后"應(yīng)交增值稅"科目余額為0.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

若應(yīng)交增值稅是借方余額,說(shuō)明有留抵,則只留其余額作為進(jìn)項(xiàng)稅額科目余額到下年抵扣,剩余其他按原明細(xì)科目余額作相反方向分錄結(jié)平.

應(yīng)交稅費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎

應(yīng)交稅費(fèi)月末是否結(jié)轉(zhuǎn)要看之前設(shè)置的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅",借方五個(gè)和貸方四個(gè)欄目是否齊全,如果不結(jié)轉(zhuǎn),下月繳納的時(shí)候直接:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

所以企業(yè)要遵循一貫性原則,如果月底結(jié)轉(zhuǎn)就一直結(jié)轉(zhuǎn),否則就下月直接繳納.

會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

到下個(gè)月繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

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