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企業(yè)有盈利是需要交企業(yè)所得稅的。對于企業(yè)所得稅，會計人員應(yīng)該如何做賬務(wù)處理呢。小編今天整理了一般納稅人企業(yè)所得稅賬務(wù)處理的相關(guān)知識，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起看看吧，希望可以幫助到大家，更多問題可以在線咨詢會計教練答疑老師哦!

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一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

不能在企業(yè)所得稅前扣除的支出費用是哪些

納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)資本性支出。

(二)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

(三)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

(四)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。

(五)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?

(六)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益，救濟性的捐贈

(七)各種贊助支出。

(八)貸款擔(dān)保。

(九)與取得收入無關(guān)的其他各項支出。

(十)除上述規(guī)定外，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出也不得扣除：

1、賄賂等非法支出;

2、因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金;

3、存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金)，以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金;

4、稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。

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