企業(yè)所得稅在繳納、計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)需要進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理,相對來說比較簡單,如果還有不會的朋友們也不要擔(dān)心,小編總結(jié)了企業(yè)所得稅怎么記賬的相關(guān)問題,希望可以幫助到大家那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!
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企業(yè)所得稅先繳納后計(jì)提。
繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
1、企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.
2、企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類: (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織.
3、企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得.
4、企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.
5、作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.
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