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企業(yè)在發(fā)放集體福利的時(shí)候不僅有相關(guān)的賬務(wù)處理，還會(huì)有稅務(wù)上的轉(zhuǎn)出，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理也很重要，這個(gè)指的是進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出，那么集體福利進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做呢?會(huì)計(jì)教練老師來為大家解答集體福利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫。詳細(xì)問題還可以咨詢?cè)诰€答疑老師。

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集體福利進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

借：管理費(fèi)用__辦公用品

應(yīng)交稅費(fèi)__應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅

貸：庫存現(xiàn)金

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借：管理費(fèi)用__辦公用品

管理費(fèi)用—福利費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn))

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配、無償贈(zèng)送視同銷售;將自產(chǎn)或暢托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，或用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，視同銷售。

領(lǐng)用購買的原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額原已抵扣，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

購買的原材料用于在建工程，也應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

外購貨物用于職工福利，增值稅是購進(jìn)時(shí)不予抵扣，如果領(lǐng)用已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)的貨物應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。所得稅中，雖說是視為銷售，但可以其他納稅人的售價(jià)為收入，也就是可以購進(jìn)價(jià)作為收入，收入成本相等，實(shí)際是沒有所得額的。

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