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相信很多小伙伴都應(yīng)該知道，納稅人是分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人的，那么不同納稅人之間繳納稅費(fèi)也各有差異的，對(duì)于一般納稅人而言，發(fā)生計(jì)提企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)時(shí)，該如何做賬務(wù)處理?下文中小編為大家整理了有關(guān)于一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做的具體內(nèi)容，一起來(lái)看看吧!

相信很多小伙伴都應(yīng)該知道，納稅人是分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人的，那么不同納稅人之間繳納稅費(fèi)也各有差異的，對(duì)于一般納稅人而言，發(fā)生計(jì)提企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)時(shí)，該如何做賬務(wù)處理?下文中小編為大家整理了有關(guān)于一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做的具體內(nèi)容，一起來(lái)看看吧!

一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

1、按季或按月計(jì)提的賬務(wù)處理：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前進(jìn)行匯算清繳的，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)的賬務(wù)處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整的賬務(wù)處理：

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳時(shí)，已預(yù)繳稅額多于應(yīng)納所得稅額的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整的賬務(wù)處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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