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企業(yè)在什么情況下會(huì)預(yù)繳納增值稅那，企業(yè)在異地經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，是需要預(yù)繳增值稅的哦。那么預(yù)繳增值稅后稅金及附加會(huì)計(jì)分錄怎么做，怎么用借貸正確的表述出來那，為此小編通宵達(dá)旦把答案詳解以及相關(guān)知識(shí)總結(jié)在了下文中，有興趣的會(huì)計(jì)小伙伴快去看看吧，希望小編整理的知識(shí)能幫助到大家。

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預(yù)繳增值稅后稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄

預(yù)交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(已交稅額)

--城建稅 ---教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

計(jì)提時(shí)

借： 稅金及附加--城建稅

---教育費(fèi)附加 管理費(fèi)用--地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi) --城建稅

- --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加

政策依據(jù)：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74號(hào))就納稅人異地預(yù)繳增值稅涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策進(jìn)行如下規(guī)定：

一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

納稅人在所在地繳納增值稅是應(yīng)該的，異地預(yù)繳增值稅，有些情況是不需要繳納地方附加以及教育附加稅。

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