用戶注冊

在企業(yè)中，增值稅的繳納除了按照稅務局核定的按月按季度繳納,還有符合條件的要進行預繳的情況,今天小編要為大家?guī)淼那∏【褪瞧渲械?預繳增值稅怎么做賬務處理?大家一起來看看吧，小編已經為大家準備了相關的內容，很高興可以幫到大家!

在企業(yè)中，增值稅的繳納除了按照稅務局核定的按月按季度繳納,還有符合條件的要進行預繳的情況,今天小編要為大家?guī)淼那∏【褪瞧渲械?預繳增值稅怎么做賬務處理?大家一起來看看吧，小編已經為大家準備了相關的內容，很高興可以幫到大家!

預繳增值稅的賬務處理怎么做?

答: 交納增值稅分兩種情況:正常交:即本月增值稅在下月10日前交;預交:即本月預交一次,下月10日前結清.預交增值稅通過"已交稅金"核算,正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算:

①如果2003年5月16日預交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為100元,進項稅額為85元,則本月應交增值稅15元;因已預交10元,下月初尚需交5元,賬務處理是:

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) 5

貸:應交稅金--未交增值稅 5

6月10日前交納時:

借:應交稅金--未交增值稅 5

貸:銀行存款 5

②如果2003年5月16日預交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為92元,進項稅額為85元,則本月應交增值稅7元;因已預交10元,多交3元應轉出,賬務處理是:

借:應交稅金--未交增值稅 3

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) 3

(注:多交的3元可抵下月應上交數(shù))

③如果2003年5月16日預交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為83元,進項稅額為85元,則本月應交增值稅為-2元,即下月可留抵進項稅額2元;因已預交10元,多交10元應轉出,賬務處理是:

借:應交稅金--未交增值稅 10

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

(注:多交的10元可抵下月應上交數(shù))

上述處理的結果是:"應交稅金--應交增值稅"期末貸方沒有余額,借方可能有余額,表示下月可留抵的進項稅額;"應交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應交的增值稅,借方余額表示多交的增值稅.

增值稅稅種精講課程限時0元看

增值稅進項抵扣全攻略匯總資料包，快來免費領取!!

延伸閱讀：

旅游服務的增值稅稅率是多少

娛樂服務的增值稅稅率是多少