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企業(yè)每年都需要繳納所得稅，關(guān)于繳納時前期還需要進行一項處理，計提稅費，那大家知道繳納計提的所得稅的賬務(wù)處理是怎么做的嗎?如果還有不知道的小伙伴就跟隨會計教練專業(yè)老師的步伐來系統(tǒng)學(xué)習(xí)一下吧。相信看完一定會有所掌握的。

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計提的所得稅的賬務(wù)處理

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄，計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損

當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

遞延所得稅費用(或收益)

=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

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