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增值稅會(huì)計(jì)科目我想大家都不陌生吧，但是猛一問(wèn)是不是還很卡?其實(shí)這是很正常的現(xiàn)象，畢竟都是經(jīng)常用的熟悉，其他的也許壓根沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)吧，這也就造成了一個(gè)隱患，那就是用著的時(shí)候，不知如何下手，為了避免這種尷尬情況的出現(xiàn)，就需要我們了解增值稅對(duì)應(yīng)科目有哪些，但知識(shí)的海洋是永遠(yuǎn)沒(méi)有盡頭的，靠自己總結(jié)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，所以就需要適當(dāng)借助外力，例如觀看我們已經(jīng)為你們整理好的增值稅會(huì)計(jì)科目。

增值稅會(huì)計(jì)科目我想大家都不陌生吧，但是猛一問(wèn)是不是還很卡?其實(shí)這是很正常的現(xiàn)象，畢竟都是經(jīng)常用的熟悉，其他的也許壓根沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)吧，這也就造成了一個(gè)隱患，那就是用著的時(shí)候，不知如何下手，為了避免這種尷尬情況的出現(xiàn)，就需要我們了解增值稅對(duì)應(yīng)科目有哪些，但知識(shí)的海洋是永遠(yuǎn)沒(méi)有盡頭的，靠自己總結(jié)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，所以就需要適當(dāng)借助外力，例如觀看我們已經(jīng)為你們整理好的增值稅會(huì)計(jì)科目。

增值稅的會(huì)計(jì)科目

增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)科目及專(zhuān)欄設(shè)置:

(1)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(2)應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(3)應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

(4)應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

(5)應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

(6)應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

(7)應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

(8)應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

(9)應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

(10)應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：

①采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理

借：原材料、生產(chǎn)成本、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額】

——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額【按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額】

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款【按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額】

發(fā)生退貨的，如原增值稅專(zhuān)用發(fā)票已做認(rèn)證，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄;如原增值稅專(zhuān)用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄。

②采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

③購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬務(wù)處理

一般納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的：

④貨物等已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理

一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷(xiāo)原暫估入賬金額，待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按應(yīng)付金額，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。

⑤小規(guī)模納稅人采購(gòu)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

⑥購(gòu)買(mǎi)方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理

按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。

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