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一般納稅人增值稅有很多的明細(xì)科目，包括進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅等，應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅一直有余額嗎，會計(jì)人員具體應(yīng)該如何處理。關(guān)于增值稅，小編已整理好相關(guān)知識，呈現(xiàn)在文章下方，快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家，祝各位工作順利!

一般納稅人增值稅有很多的明細(xì)科目，包括進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅等，應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅一直有余額嗎，會計(jì)人員具體應(yīng)該如何處理。關(guān)于增值稅，小編已整理好相關(guān)知識，呈現(xiàn)在文章下方，快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家，祝各位工作順利!

應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅額是不是一直有余額

正常情況下，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)月末都是有余額的;一般企業(yè)月末會將應(yīng)繳納的稅金，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款——**賬戶

但現(xiàn)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則取消了“轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅”三級明細(xì)，

繳納稅金時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款——**賬戶

故，不管如何核算，正常情況下，月末銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額都有余額。

年末是否應(yīng)有余額應(yīng)分兩種情況：

一、不保留余額，年末將應(yīng)交稅費(fèi)下的三級明細(xì)科目互相對沖(各明細(xì)余額一般為零，如果有留抵，余額一般在“進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)下保留)

二、不作調(diào)整個人認(rèn)為，日常對于應(yīng)交稅費(fèi)下三級明細(xì)年末是否保留余額，因其相關(guān)數(shù)據(jù)分析意義不大(每年的數(shù)據(jù)可以通過本年累計(jì)發(fā)生額取得)，沖平與不沖平(是否保留余額)本來相關(guān)條文也未明確規(guī)定，自己可以自行設(shè)計(jì);我都是將年末余額沖平，否則時間一長，看余額數(shù)字有點(diǎn)眼花!

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅本年余額是不是還要一直結(jié)轉(zhuǎn)下年度

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅本年余額，期末需要結(jié)轉(zhuǎn)余額。

1.年末編制一帳憑證，將應(yīng)交稅費(fèi)科目下的明細(xì)科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

2.結(jié)轉(zhuǎn)完后，只留尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅或者應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，其他科目期末都沒有余額。

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅本年余額應(yīng)做以下賬務(wù)處理：銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=應(yīng)交稅款

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 科目是貸方余額的時候，做如下分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(可結(jié)轉(zhuǎn)下年)

2. 繳納的時候，做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

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