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應(yīng)交增值稅這一科目不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都有的，是他們銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)活動在本期應(yīng)繳納的增值稅。是由銷項減進(jìn)項進(jìn)行計算，如果進(jìn)項大于銷項，則應(yīng)交增值稅是零。應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理是什么，主要有四種計算方法，感興趣的同學(xué)請看下方內(nèi)容吧。

應(yīng)交增值稅這一科目不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都有的，是他們銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)活動在本期應(yīng)繳納的增值稅。是由銷項減進(jìn)項進(jìn)行計算，如果進(jìn)項大于銷項，則應(yīng)交增值稅是零。應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理是什么，主要有四種計算方法，感興趣的同學(xué)請看下方內(nèi)容吧。

應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理

(一)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

(二)月份終了，企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當(dāng)月繳納當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”貸記“銀行存款”。

(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

(五)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項稅額，貸方無余額。

(六)“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

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