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一般來說，企業(yè)所得稅的年末進行匯算清繳的時候是需要計提相關(guān)的項目的，計提就需要會計人員進行做賬，那么企業(yè)所得稅計提的會計分錄怎么寫呢?小編對此進行了詳細的總結(jié)歸納，不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦，下面就一起來具體的看一下吧!

一般來說，企業(yè)所得稅的年末進行匯算清繳的時候是需要計提相關(guān)的項目的，計提就需要會計人員進行做賬，那么企業(yè)所得稅計提的會計分錄怎么寫呢?小編對此進行了詳細的總結(jié)歸納，不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦，下面就一起來具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅計提的會計分錄

所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅提取分錄：

1、提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上交時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

擴展資料

企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預(yù)征。

申報期結(jié)束后，主管稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)申報情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項;納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)整。年度結(jié)束后，原則上在小型微利企業(yè)擴大優(yōu)惠力度期限內(nèi)，不再調(diào)整納稅期限。

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