用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產(chǎn)怎么納稅調(diào)整?大家都知道，前段時(shí)間的中興通訊被美國制裁事件。由于我國很多高科技產(chǎn)品的核心供應(yīng)鏈都依賴于國外，未來的發(fā)展存在著很大的不確定性。國家為了鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)造發(fā)展，在稅收政策上給予了很大的優(yōu)惠。其中，無形資產(chǎn)研發(fā)階段的加計(jì)扣除就是最新的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。今天小編就帶大家學(xué)習(xí)下企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產(chǎn)怎么納稅調(diào)整？希望本文對(duì)大家有所幫助。如你想要學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，請(qǐng)點(diǎn)擊下方那個(gè)圖片即可進(jìn)行學(xué)習(xí)。

企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產(chǎn)怎么納稅調(diào)整?大家都知道，前段時(shí)間的中興通訊被美國制裁事件。由于我國很多高科技產(chǎn)品的核心供應(yīng)鏈都依賴于國外，未來的發(fā)展存在著很大的不確定性。國家為了鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)造發(fā)展，在稅收政策上給予了很大的優(yōu)惠。其中，無形資產(chǎn)研發(fā)階段的加計(jì)扣除就是最新的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。今天小編就帶大家學(xué)習(xí)下企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產(chǎn)怎么納稅調(diào)整？希望本文對(duì)大家有所幫助。

根據(jù)最新政策，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產(chǎn)的納稅調(diào)整的具體案例：

1、A公司為一家電子生產(chǎn)企業(yè)，2019年為生產(chǎn)M數(shù)據(jù)庫發(fā)生研發(fā)費(fèi)用2000萬元，M通訊芯片2019年年末尚處研發(fā)階段。A公司2019年損益表中管理費(fèi)用為8000萬元。A公司在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)調(diào)整的費(fèi)用為多少?

解析：根據(jù)規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%扣除

2000*(1+75%)=3500萬元

8000-2000+3500=9500萬元

2、假設(shè)上述M數(shù)據(jù)庫在2020年7月生產(chǎn)成功，成本為5000萬元。可以使用10年，無殘值。那么A公司在2020年所得稅匯算清繳中無形資產(chǎn)計(jì)入的攤銷為多少元。

5000*175%/10*6/12=437.5萬元

以上內(nèi)容就是企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產(chǎn)怎么納稅調(diào)整?小編為大家分享到這了，相信大家看完本文應(yīng)該有所了解了，如你想要學(xué)習(xí)更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。