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不知道從事會(huì)計(jì)的小伙伴對(duì)年報(bào)熟不熟悉，沒接觸過年報(bào)的是肯定要蒙圈的，小規(guī)模減免的年報(bào)要怎么做調(diào)整？這個(gè)其實(shí)很簡單，接下來就和小編一起看一下關(guān)于增值稅的年報(bào)是如何做調(diào)整的？有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師，他們會(huì)根據(jù)大家的問題進(jìn)行最詳細(xì)的解答.

小規(guī)模減免的增值稅年報(bào)怎么做調(diào)整？不知道從事會(huì)計(jì)的小伙伴對(duì)年報(bào)熟不熟悉，沒接觸過年報(bào)的是肯定要蒙圈的，小規(guī)模減免的年報(bào)要怎么做調(diào)整？這個(gè)其實(shí)很簡單，接下來就和小編一起看一下關(guān)于增值稅的年報(bào)是如何做調(diào)整的？有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師，他們會(huì)根據(jù)大家的問題進(jìn)行最詳細(xì)的解答.

小規(guī)模減免的增值稅年報(bào)怎么做調(diào)整

符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第18欄“小微企業(yè)免稅額”。

1.小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位，當(dāng)月銷售額(含應(yīng)稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報(bào)為9萬)，應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”欄次，而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù)。

2.小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶，當(dāng)月銷售額(含應(yīng)稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報(bào)為9萬)，應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄次，而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù)。

3.如果小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額已超過3萬元的(按季申報(bào)為9萬)，則根據(jù)銷售額性質(zhì)分別填入第1、4、9、10欄次，不再填入第7、8欄次。 4.第14、15、16欄次的“本期免稅額”，對(duì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期填入第6、7、8欄次的“免稅銷售額”×3%征收率計(jì)算填入。

《財(cái)政部印發(fā)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理的通知》(財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào))。

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文件規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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