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小規(guī)模增值稅申報(bào)表免稅銷售額怎么填

發(fā)布時(shí)間:2019-12-26 11:14來源:會計(jì)教練

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小規(guī)模增值稅申報(bào)表免稅銷售額怎么填

小規(guī)模增值稅申報(bào)表免稅銷售額怎么填

答:小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)免稅條件的,免稅銷售額填寫到增值稅申報(bào)表的6、7行,免征的稅額填寫到第14、15行。

滿足政策規(guī)定的減免稅條件的小規(guī)模納稅人,當(dāng)月不需要實(shí)際繳納稅款,在做納稅申報(bào)時(shí)把不含稅銷售收入填寫到申報(bào)表的第7行,第6行自動計(jì)算出來,如果不自動計(jì)算,需要手動填寫,減免的增值稅稅款,填寫到申報(bào)表的第15行,14行自動計(jì)算,如果不自動計(jì)算,手工輸入當(dāng)月應(yīng)減免的稅款金額。填寫完成后即可申報(bào)。

減免稅的政策依據(jù):

1、《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號文)規(guī)定,為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展,自2013年8月1日起,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收營業(yè)稅。

2、《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號文)規(guī)定,為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),自2014年10月1日起至2015年12月31日,對月銷售額2萬元(含)至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人,免征營業(yè)稅。

3、《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)進(jìn)一步明確:

(1)增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含)的,按照財(cái)稅〔2014〕71號文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

(2)增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征營業(yè)稅。

(3)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

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