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代扣代繳的現(xiàn)象，是很常見的，企業(yè)在進(jìn)行代扣代繳各種稅款時(shí)，同樣也是需要進(jìn)行做賬處理的，那么，在此過程中，當(dāng)然也免不了一定的計(jì)算了。因此，問題來了，代扣代繳的企業(yè)所得稅怎么計(jì)算呢?相關(guān)的計(jì)算公式是什么樣的呢?希望小編帶來的下述文章內(nèi)容，能夠幫助大家解決問題。不理解的，可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師!

代扣代繳的現(xiàn)象，是很常見的，企業(yè)在進(jìn)行代扣代繳各種稅款時(shí)，同樣也是需要進(jìn)行做賬處理的，那么，在此過程中，當(dāng)然也免不了一定的計(jì)算了。因此，問題來了，代扣代繳的企業(yè)所得稅怎么計(jì)算呢?相關(guān)的計(jì)算公式是什么樣的呢?希望小編帶來的下述文章內(nèi)容，能夠幫助大家解決問題。不理解的，可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師!

代扣代繳的企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

判斷支付的款項(xiàng)是否履行企業(yè)所得稅源泉扣繳的范圍;判斷支付的款項(xiàng)是否屬于非居民企業(yè)來源于中國的境內(nèi)所得;判斷扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間;計(jì)算代扣代繳所得稅稅額。

扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券)時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。前款所說支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)帳支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

代扣代繳的境外企業(yè)所得稅怎樣入帳

1、借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)，貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借:應(yīng)付款項(xiàng)，貸:應(yīng)交稅金

關(guān)于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織。

2、計(jì)算步

第一步：先計(jì)算國內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計(jì)算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補(bǔ)稅1萬元。

匯總我國繳納的所得稅=第一步計(jì)算的稅額+補(bǔ)稅

上述文章內(nèi)容是有關(guān)“代扣代繳的企業(yè)所得稅怎么計(jì)算?”，相信大家都清楚了。企業(yè)所得稅一直是企業(yè)在經(jīng)營過程十分重視的一項(xiàng)稅務(wù)工作，因此小伙伴們應(yīng)該對(duì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，熟練掌握。好了，今天就為大家分享到這里了，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。需要提升會(huì)計(jì)實(shí)操能力的小伙伴，可以通過關(guān)注下方公眾號(hào)來免費(fèi)試學(xué)相關(guān)實(shí)操課程吧!