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隨著我國稅務(wù)優(yōu)惠政策的實施，很多的創(chuàng)業(yè)小伙伴都開始了創(chuàng)業(yè)的道路，越來越多的新公司成立起來了。但是很多的小伙伴都存有疑問，我們都知道企業(yè)稅務(wù)籌劃能幫助企業(yè)進(jìn)行合理合法的節(jié)稅，那么減稅稅收的相關(guān)規(guī)定是怎樣的?賬務(wù)又該如何處理呢?企業(yè)又該怎么進(jìn)行納稅申報呢?下面讓我們一起來閱讀下本文吧。

隨著我國稅務(wù)優(yōu)惠政策的實施，很多的創(chuàng)業(yè)小伙伴都開始了創(chuàng)業(yè)的道路，越來越多的新公司成立起來了。但是很多的小伙伴都存有疑問，我們都知道企業(yè)稅務(wù)籌劃能幫助企業(yè)進(jìn)行合理合法的節(jié)稅，那么減稅稅收的相關(guān)規(guī)定是怎樣的?賬務(wù)又該如何處理呢?企業(yè)又該怎么進(jìn)行納稅申報呢?下面讓我們一起來閱讀下本文吧。

減免稅收規(guī)定

增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

政策依據(jù)：財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 財稅〔2012〕15號

賬務(wù)處理

(購買稅控設(shè)備與支付服務(wù)費，賬務(wù)處理與納稅申報一致)

一般納稅人賬務(wù)處理：

支付的時候：

借：管理費用

貸：銀行存款

抵減的時候：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅額)

貸：管理費用

或者也可以這樣處理(一般實際操作中用的比較多)

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理：

支付的時候：

借：管理費用

貸：銀行存款

抵減的時候：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

政策依據(jù)：財會[2016]22號 財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

(九)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

提示

1、金稅盤金額較小，可以不確認(rèn)固定資產(chǎn)。(以上會計分錄是按照未確認(rèn)固定資產(chǎn)做的);

2、如果確認(rèn)固定資產(chǎn)，相應(yīng)減免稅應(yīng)計入遞延收益，計提折舊時同時沖減管理費用;

3、部分財務(wù)軟件管理費用在貸方識別不出來，可以選擇借方紅字;

4、如果取得增值稅專用發(fā)票，可以選擇不抵扣，如果抵扣的話，做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，再全額扣除;普通發(fā)票或者電子發(fā)票可全額扣除;

納稅申報

一般納說人：

第一步：打開增值稅減免稅申報明細(xì)表：減稅性質(zhì)代碼及名稱選擇0001129914|SXA031900185(保存時系統(tǒng)會提示是否備案，無需備案);

第二步：填寫增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費(不參與計算);

第三步：增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)主表的23行：應(yīng)納稅額減征額;

填寫減征額，四種情況：

第一：需交增值稅稅額大于減免稅額，全額填寫;

第二：需交增值稅稅額等于減免稅額，全額填寫;

第三：需交增值稅稅額小于減免稅額，填寫需交金額，剩余金額后期抵減;

第四：無需交增值稅，則主表無需填寫，減免稅明細(xì)表與附表四照舊填寫。

小規(guī)模納稅人：

第一步：增值稅減免稅申報明細(xì)表：減稅性質(zhì)代碼及名稱選擇0001129914|SXA031900185(保存時系統(tǒng)會提示是否備案，無需備案);

第二步：2016版增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)主表的16欄次，本期應(yīng)納稅額減征額;

填寫減征額，四種情況：

第一：需交增值稅稅額大于減免稅額，全額填寫;

第二：需交增值稅稅額等于減免稅額，全額填寫;

第三：需交增值稅稅額小于減免稅額，填寫需交金額，剩余金額后期抵減;

第四：無需交增值稅，則主表無需填寫，減免稅明細(xì)表照舊填寫。

政策依據(jù)

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財稅[2012]15號

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費，應(yīng)按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

關(guān)于企業(yè)的賬務(wù)處理及納稅申報流程是怎樣的呢?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，希望你通過閱讀本文能對企業(yè)制定稅務(wù)籌劃有所幫助。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。