用戶注冊

稅務(wù)實(shí)操是小伙伴們在日常的工作中常要進(jìn)行處理的內(nèi)容，因此，掌握稅務(wù)實(shí)操的技能是大家應(yīng)該要必備的能力。這樣工作中的稅務(wù)問題才能得以解決。那么，你知道耕地占用稅的會計處理方法是什么嗎?耕地占用稅怎么做會計處理呢?

稅務(wù)實(shí)操是小伙伴們在日常的工作中常要進(jìn)行處理的內(nèi)容，因此，掌握稅務(wù)實(shí)操的技能是大家應(yīng)該要必備的能力。這樣工作中的稅務(wù)問題才能得以解決。那么，你知道耕地占用稅的會計處理方法是什么嗎?耕地占用稅怎么做會計處理呢?

耕地占用稅的會計處理

由于耕地占用稅是在實(shí)際占用耕地之前一次性交納的，不存在與征稅機(jī)關(guān)清算和結(jié)算的問題，因此企業(yè)按規(guī)定交納的耕地占用稅，可以不通過“應(yīng)交稅金”科目核算。企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而交納的耕地占用稅，作為固定資產(chǎn)價值的組成部分，記入“在建工程”科目。

耕地占用稅的會計核算

因計算差錯漏交稅款 企業(yè)應(yīng)納耕地占用稅=適用的單位稅額×實(shí)際占用的耕地面積，企業(yè)在實(shí)際繳納時，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目。

補(bǔ)繳耕地占用稅時：

1.對于工程尚未完工的，或已完工尚未投入生產(chǎn)經(jīng)營的，按補(bǔ)繳稅額借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目;

2.對于工程已完工并投入生產(chǎn)經(jīng)營的，按補(bǔ)繳稅額借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目，同時，還需借記固定資產(chǎn)“科目，貸記”在建工程“科目。

①工程已完工但尚未投入生產(chǎn)經(jīng)營，公司在實(shí)際補(bǔ)繳稅款時，作分錄為：

借：在建工程

貸：銀行存款

②工程已完工并投入生產(chǎn)經(jīng)營，在實(shí)際補(bǔ)繳稅款時，作分錄為：

借：在建工程

貸：銀行存款

同時作：

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

企業(yè)多繳稅款，在收到退稅時，可直接用“紅字”沖減。

③工程尚未完工，企業(yè)在收到退稅款時，作分錄為：

借：在建工程

貸：銀行存款

④工程已完工并已投入使用，則企業(yè)在收到退稅款時，作分錄為：

借：在建工程

貸：銀行存款

同時，

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

⑤工程尚未完工，公司在繳納滯納金時，作會計分錄為：

借：遞延資產(chǎn)

貸：銀行存款

⑥工程已完工并投入生產(chǎn)經(jīng)營，則公司在繳納滯納金時，應(yīng)作會計分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

免征耕地占用稅的單位和企業(yè)，也不存在相應(yīng)的會計核算。

耕地占用稅的會計處理

企業(yè)征用耕地獲得批準(zhǔn)后，按規(guī)定交清耕地占用稅，應(yīng)借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目。如因結(jié)算差錯等原因，需補(bǔ)交耕地占用稅，分為以下兩種情況進(jìn)行會計處理：

1.工程尚未完工，或已完工尚未投入生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目;

2.工程已完工并投入生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目，同時，由于工程完工并投入生產(chǎn)經(jīng)營，在建工程成本已形成固定資產(chǎn)價值，因此，還應(yīng)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目，“借記”固定資產(chǎn)“科目，貸記”在建工程“科目。

(適用舊會計準(zhǔn)則)

看到這里，有關(guān)“耕地占用稅的會計處理方法”的內(nèi)容就到這里結(jié)束了。如果大家在日常工作中有什么解決不了的問題，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)稅務(wù)實(shí)操的小伙伴，可以通過關(guān)注底部公眾號，來免費(fèi)試學(xué)相關(guān)課程視頻哦，會讓大家得到完美蛻變的。