增值稅計提和繳納會計分錄要怎么做?增值稅是一種價外稅,具體內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了,不了解的小伙伴一起來學(xué)習(xí)吧!希望本文對你有所幫助。
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
1、計提時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
2、下月交納時:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳,因此不是計提。
1、計提工資
借:管理費用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:庫存現(xiàn)金 或銀行存款
應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務(wù)機關(guān)后
借:應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
那么小編今天就主要為大家整理這么多有關(guān)增值稅計提和繳納會計分錄要怎么做?的知識內(nèi)容了,各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的學(xué)習(xí)稅務(wù)實操處理,歡迎大家咨詢關(guān)注我們,領(lǐng)取更多實操處理資料包,在會計行業(yè)更加全面詳細(xì)的學(xué)習(xí)稅務(wù)的實操知識內(nèi)容。
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