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大家應(yīng)該都知道企業(yè)只要有所收益就需要繳納增值稅，而企業(yè)增值稅需要在每個(gè)會(huì)計(jì)期末進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅核對(duì)，并且也需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理，那么關(guān)于跨年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄，你知道該怎么處理嗎?接下來(lái)小編就為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做個(gè)詳細(xì)的分析，希望對(duì)大家有所幫助!

大家應(yīng)該都知道企業(yè)只要有所收益就需要繳納增值稅，而企業(yè)增值稅需要在每個(gè)會(huì)計(jì)期末進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅核對(duì)，并且也需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理，那么關(guān)于跨年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄，你知道該怎么處理嗎?接下來(lái)小編就為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做個(gè)詳細(xì)的分析，希望對(duì)大家有所幫助!

跨年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出要如何做會(huì)計(jì)分錄?

對(duì)納稅人因發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

調(diào)整分錄:

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

跨年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,那么相關(guān)庫(kù)存商品/原材料也得從成本里轉(zhuǎn)出,首先補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

然后調(diào)整以前年度損益

借:庫(kù)存商品/原材料

貸:以前年度損益調(diào)整-調(diào)整成本

借:以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅(成本*所得稅率)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

上述文章詳細(xì)分析了跨年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?產(chǎn)品損耗的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄，小編已在上文中作了解答，希望對(duì)大家有所幫助。如果各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還有什么其他的疑問(wèn)，歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服，或關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào)，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!